问题1:捐赠现金和抗疫物品可以减免税收吗？捐赠物品的价值怎么确定？

● 可以在计算应纳税所得额时全额扣除。

● 货币捐赠以实际收到金额计算，物品以公允价值为准。建议保存购买物资时取得的以捐赠者为抬头的增值税普通发票，在税务机关按照市场价格确定物资价值时提供参考。

问题2：单位将自产、委托加工或购买的货物捐赠用于抗疫的，需要缴税吗？

● 通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

笔者提醒您注意，无论是企业还是个人捐赠行为，只有收取符合规定的公益捐赠票据才能享受公益性捐赠支出税前扣除优惠政策。公益性捐赠票据指的是省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联。

问题3：单位发放给员工的药品、口罩等防护用品，需要缴纳个人所得税吗？

● 不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。

问题4: 参加疫情防控工作的医务人员和防疫工作者的相关补助，需要缴纳个人所得税吗？

● 按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。

问题5：运输口罩、防护服等物资取得的收入，是否需要缴税？

● 免征增值税。

问题6：为了应对疫情，生产抗疫物资的企业扩大生产而新购置相关设备的，可享受什么税收优惠？

● 允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。

问题7：企业用于疫情防控的研发支出，有什么优惠政策？

● 在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生的研发费用的75%在税前加计扣除；

● 形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。

● 对认定的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

● 对技术转让、技术开发免征增值税，对一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

● 辅导生产销售和批发、零售罕见病药品增值税一般纳税人，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

● 对用于疫情防控相关防疫药品和医疗器械的研发机构、科研院所，开辟绿色服务通道，优先办理采购国产设备退税。

问题8:对保障生活物资供应的纳税人有什么优惠政策？

● 对农业生产者销售的自产农产品免征增值税，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

● 对中央和地方部分商品储备业务免征房产税、城镇土地使用税、印花税，对物流企业自有和承租的大宗商品仓储设施用地减征城镇土地使用税。

问题9:因受疫情影响，企业亏损严重，有什么优惠政策？

● 受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类行业企业， 2020年度发生的亏损，***长结转年限由5年延长至8年。

● 具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业可在10年内弥补亏损。

● 纳税人因疫情原因造成损失、符合困难性减免条件的，可向主管税务机关提出申请，在2020年12月31日前减征、免征房产税、城镇土地使用税。

● 疫情防控期间，用人单位缴纳社会保险费不受当月征期***，全月均可缴纳。对因疫情影响不能按期缴纳社会保险费的用人单位，可按规定延期缴纳，期间不予加收滞纳金。

● 符合条件的，可以申请“稳岗补贴”。

● 争取房租减免。